В Японии при поиске работы (не байто) практически всегда указывают годовую брутто зарплату (те без вычета налогов). Нетто зарплату (после вычета налогов) приблизительно можно прикинуть на следующих сайтах:
Основные отчисления будут на мед страховку, пенсию, подоходный налог и городской налог.
Ниже приведено упрощенное описание схемы подоходного налогообложения. Точные цифры лучше проверять в оф источниках.
Если вы работаете в компании в полный рабочий день: ваш работодатель будет каждый месяц вычитать из вашей зарплаты подоходный налог (это будет примерная сумма исходя из текущей зп). Также наверняка вы будете включены в систему корп страховки (есть исключения для небольших компаний), поэтому работодатель вычтет взносы на мед страховку и пенсию. В конце года, когда будет понятен ваш точный годовой доход, работодатель сделает окончательный подсчет и с декабрьской зарплатой вернет или удержит дополнительные налоги. Этот процесс называется 年末調整 (year-end adjustment).
Если вы периодически подрабатываете: Работодатель не будет ничего вычитать или будет вычитать только подоходный налог (при зп от 88к в месяц), а пенсию и мед страховку вы будете платить в национальную систему страхования сами. В конце года работодатель может предложить сделать 年末調整 (year-end adjustment) для вас (тогда вам надо предоставить ему документы о всех деньгах заработанных в других местах + о всем том, что вы заплатили в гос систему мед страхования и пенсии). Если же вы уволились до декабря или работодатель это не делает, вы должны сами подать налоговую декларацию. Это происходит с середины февраля по середину марта следующего года.
Налоговая декларация подается каждый год с середины февраля по середину марта. Но, если вы забыли что-то подать в вашу пользу (то есть не подали какие-то документы на вычет и переплатили налог), то можно подать корректировку в срок до 5 лет после отчетного года.
Если вы недоплатили налог - то тоже можно подать корректировку. Вас накажут, но не так сильно, как если налоговая заметит ваше нарушение самостоятельно.
Подается декларация в вашей районной налоговой 税務署. Там дружелюбные деды помогут вписать цифры из ваших документов в нужные клеточки и заполнить все на компьютере. Также есть электронная система подачи E-tax.
Если совсем упрощать, то сначала считается налогооблагаемая база вашего дохода. Для этого из суммы полученного дохода вычитаем все доступные вычеты.
Налогооблагаемая база = Доход − Вычеты
После этого считаем сам налог по прогрессивной ставке:
Налог = Налогооблагаемая база × соответствующая ставка налога
Япония использует прогрессивную шкалу налогообложения, поэтому сначала у вас по ставке 5 процентов обложат первые ~2 миллиона налогооблагаемой базы, потом следующие 1.3 миллиона по 10% и так далее.
К слову, городской налог тоже считается похожим образом, тоже вычисляется налогооблагаемая база, а потом к ней применяется фиксированная ставка в 10% (немного варьируется в разных префектурах).
Как видно из схемы подсчета, самый лучший способ снизить ваши налоги - это разобраться, какие налоговые вычеты вам полагаются и использовать их полностью.
Полный список можно посмотреть в официальных гайдах от японской налоговой https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2018/26-40.pdf
В этой статье рассмотрим самые актуальные для иностранцев.
Напомню, что суммы вычетов - это не то, насколько уменьшится сам налог, а то, на сколько уменьшится налогооблагаемая база. Точная сумма будет зависеть от общего дохода. Если у вас зп в районе 6 миллионов йен в год, то налог станет меньше где-то на 20% от размера вычета (что тоже очень неплохо). Чем больше получаете, тем сильнее эффект каждого вычета.
Что такое налогооблагаемая база?
Это сумма вашего дохода, от которой будет считаться налог. Допустим вы зарабатываете 10 миллионов в год. Но из этого вы заплатили миллион на пенсию и мед страховку. Теперь с вас должны взять подоходный налог. Но ведь как-то несправедливо считать его от 10 миллионов, вроде же миллион потрачен на благое дело. Поэтому этот миллион вычтут и будут считать от 9 миллионов. Помимо этого будут еще другие вычеты. И в итоге подоходный налог посчитают не с 10 миллионов, а допустим с 7 миллионов. Вот 7 миллионов и есть налогооблагаемая база - то, к чему применится потом процент налога.
Во-первых, каждому человеку (с доходом до 24 миллионов) полагается базовый вычет (基礎控除) в размере 480 тысяч йен (до 2020 года был 380 тысяч йен).
Во-вторых, все ваши выплаты в мед страховку и пенсию (как корпоративную, так и государственную) считаются пущенными на благое дело, поэтому тоже считаются вычетами.
В-третьих, для сотрудников компаний доступен базовый зарплатный вычет (給与所得控除) - от 550 тысяч йен до 1.95 миллионов йен в зависимости от размера зп (точная формула тут)
Как подавать на этот вычет: Ничего особенного делать не нужно, для year-end adjustment у работодателя все данные как правило уже есть. Если вы часть года платили в государственную мед страховку и пенсию сами, принесите работодателю подтверждение этих выплат (обычно из мэрии бумагу пришлют сами в районе ноября).
Если у вас есть супруг(а) с небольшим доходом, он считается зависимым от вас в финансовом плане и за него вы получаете вычет. Точный размер зависит от его и вашего дохода, это 380к или меньше.
Также у вас могут быть другие финансово зависимые люди. Например, пожилые родители или другие родственники (определенной степени родства). За каждого вы получаете 380к (за пожилых родителей - даже больше). Дети до 16 лет не могут являться депендантами.
Важно! Депендантами могут быть даже родственники за рубежом! Допустим, у вас есть 2 родителя, у супруги есть 2 родителя. Их доход меньше 480к йен в год (пенсия не в счет, если не превышает 1.08 миллионов йен в год, это именно зп или прочий налогооблагаемый доход) и вы всех поддерживаете материально. Ваша налогооблагаемая база снизится на полтора миллиона йен, а налог (при 6 миллионах в год) - примерно на 300 тысяч йен в год!
Чтобы зарубежных родственников признали вашими депендантами, вам нужно предоставить документы, подтверждающее следующее:
Вместо банковского перевода есть еще вариант с выпуском семейной кредитной карты (вероятно, только японской) на имя депенданта и подачи выписки расходов по этой карте в качестве подтверждения расходов.
Все эти документы должны быть переведены на японский язык, но это можно сделать самостоятельно и никакого нотариального заверения не требуется.
Примеры перевода на японский различных документов
Как вы понимаете, многие иностранцы злоупотребляют системой (регистрируя 15 филиппинских племянников), поэтому гайки постепенно закручивают. Обязательно проверяйте требования к документам для текущего года.
Как подавать на этот вычет: Отдайте все документы вашему работодателю перед year-end adjustment. Если вдруг вам нужно подавать Tax Return, то несите документы в налоговую. Если вы их уже отдали работодателю, то нести доки в налоговую снова не нужно, работодатель их уже отразит в 源泉徴収票.
Гайдлайны налоговой про этот тип вычета (на японском).
Изменения с 2023 года
С 2023 года будут внесены изменения в этот тип вычета:
Если медицинские расходы вашей семьи в год превысили 100 тысяч йен (или 5% от годового дохода, смотря какая сумма меньше), то все, что сверх, можно подать в качестве налогового вычета.
Больше примеров расходов для вычета можно изучить в этой статье (на японском).
Как подавать на этот вычет: Этот вычет нельзя подать в рамках year-end adjustment, нужно подавать tax return.
Государственная программа финансирования собственной пенсии. Все выплаты туда также считаются в налоговый вычет.
О программе https://www.ideco-koushiki.jp/english/
Как подавать на этот вычет: Ваш провайдер пришлет бумагу, подтверждающую ежегодные взносы и ее можно будет подать в рамках year-end adjustment или tax return.
Государственная программа, по которой вы можете направить часть своего городского налога в ту префектуру, которая вам нравится, а оттуда пришлют товары на часть этой суммы. В итоге для вас это выглядит так, что вы немного раньше платите часть вашего городского налога, а взамен получаете бесплатно всякие подарки. Вычитается только комиссия за участие в программе в размере 2000 йен в год.
Шаг 1. Сначала определите, сколько денег вам разрешено потратить на программу. Достаточно простой калькулятор тут https://www.furusato-tax.jp/about/simulation?header_guide . Но если вы согласно этому гайду планируете подать на другие вычеты, то учитывайте это тоже, так как сумма уменьшится. Есть более детальные калькуляторы, например такой (требуется логин ракутена): https://event.rakuten.co.jp/furusato/mypage/deduction-details/?l-id=furusato_pc_mypage_deductions_navi_details
Будьте осторожны и не закупитесь на бОльшую сумму чем надо! Если не уверены, спросите в финансовом чате.
Примерные прикидки для sanity check - для зп в 6 миллионов в год сумма под фурусато будет в районе 79к йен. Чем больше зп - тем выше верхний лимит для фурусато.
Шаг 2. Выберите товары и оплатите. Есть много сайтов, которые аггрегируют предложения от муниципалитетов. Например https://www.furusato-tax.jp/. Также есть такой раздел и на Ракутене https://event.rakuten.co.jp/furusato/ Плюсом ракутена является то, что вы получите все поинты как будто это обычная покупка (а во время super sale еще и со всеми мультипликаторами), так что помимо товаров вы еще и вернете много денег поинтами.
Шаг 3. Вам пришлют товар, а также сертификат, подтверждающий размер вашего благотворительного пожертвования и форму для One Stop подачи (в некоторых магазинах может потребоваться поставить галочку, что такая форма вам нужна).
Как подавать на этот вычет:
Есть 2 способа:
One Stop подача: Доступна, если вы покупали не более чем у 5 разных муниципалитетов. Из муниципалитета вам пришлют форму, которую нужно будет заполнить, приложить копию документа, подтверждающего ваш My Number и отправить обратно (обычно конверт уже приложен, но оплачен не всегда).
Подача в рамках Tax Return: Если One Stop вы проморгали (его надо отправить до 10 января след года) или по другим причинам вам нужно подавать Tax Return (например, были мед расходы), то в декларации нужно указать сумму фурусато взноса и приложить сертификаты, подтверждающие взносы, которые вам прислали.
Еще несколько полезных вычетов
Городской налог (住民税, если совсем точно - городской и префектуральный налог - 都道府県民税と市町村民税) - это отдельная статья налогов, которая составляет примерно 10% от налоговой базы. В разных городах и префектурах налог немного разный, но колебания суммарной суммы не более долей процента.
Городской налог начисляется с некоторой задержкой, поэтому может показаться, что в первый год его нет.
Необходимость платить городской налог появляется, если вы проживали в каком-либо муниципалитете Японии на момент 1 января текущего года. При этом сумма налога будет зависеть от вашего дохода в прошлом году. Сумма финализируется в районе мая-июня и после этого вы или ваш работодатель получите квитанцию с суммой.
В самом типичном варианте для сотрудника компании работодатель начнет постепенно вычитать эту сумму с ~июня текущего года по ~май следующего года.
От случая к случаю, некоторые компании по умолчанию не платят этот налог за вас.
Это означает, что вам нужно самостоятельно об этом позаботиться, когда придут квитанции об оплате. Вы также можете отдельно договориться с компанией, чтобы она платила за вас городской налог и вычитала его из вашей зарплаты ежемесячно.
Если вы платите городской налог самостоятельно, то дождитесь квитанций на его оплату от вашего муниципалитета, обычно эти квитанции присылают в течение мая.
Как правило, вам даётся возможность заплатить либо сразу всю сумму за прошлый год, либо платить частями. Соответственно в конверте будет одна квитанция на всю сумму и несколько квитанций, позволяющих платить эту сумму по частям. У каждой квитанции есть крайний срок оплаты, как правило, для полной суммы это 30 июня, а для оплаты по частям — конец июля, августа, октября текущего года и января след. года. В зависимости от суммы, количество квитанций для оплаты по частям может меняться, например, их может быть 2, а не 4.
Более подробно о налоге неплохо написано в этой брошюре от Сетагая-ку, Токио.
Способы оплаты (различаются между муниципалитетами):
В связи с особенностями начисления налога будьте внимательны при покидании Японии. Если вы покидаете страну, например, в феврале, вам нужно не только заплатить оставшуюся сумму за прошлый год (которую ваш работодатель еще не успел вычесть полностью), но и всю сумму (возможно, ощутимую) за текущий год. Если ваш отъезд приходится на новый год, лучше покинуть Японию до 1ого января (или хотя бы выписаться из мэрии до этой даты).